現(xiàn)代意義上的國家金庫，已經(jīng)不單單是國家存放具體實物、貨幣和黃金的庫房。每個國家的國家金庫，往往都擔(dān)負(fù)著管理本國財政的資產(chǎn)和負(fù)債，以及反映該國預(yù)算執(zhí)行情況的一系列國家財政職能。

2020年8月3日，國務(wù)院總理李克強(qiáng)簽署國務(wù)院令第729號，公布修訂后的《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》（以下簡稱《條例》），自2020年10月1日起施行。《條例》第62條至第69條共8條內(nèi)容為國家金庫條款，涉及到國庫管理在財政管理中的定位、財政部門與人民銀行在國庫管理中的職責(zé)分工、業(yè)務(wù)定位等內(nèi)容，有利于進(jìn)一步推動中國現(xiàn)代國庫制度改革。

《條例》的出臺，有利于以國庫改革為突破口推動國家治理能力提升和治理體系現(xiàn)代化。

基于國家的治理能力在很大程度上取決于它的預(yù)算能力，也就是有效且負(fù)責(zé)地籌集和使用財政資金的能力，因此，改變國家取錢、分錢和用錢的方式，就能在很大程度上成為改變國家做事的方式，改變國家治理模式的制度規(guī)范。《條例》的出臺，使得2014年預(yù)算法修訂所確定的立法宗旨、原則、理念和相關(guān)條款得以進(jìn)一步細(xì)化落實，解決了預(yù)算管理中有預(yù)算法而無條例的局面，在政府施政和國庫管理中，既有法可依，又有章可循。

財政國庫管理涉及到預(yù)算的執(zhí)行、核算、報告等重要環(huán)節(jié)，是政府財政資金收支流轉(zhuǎn)的總樞紐。財政國庫管理高效、透明，就能很好發(fā)揮掌控納稅人“錢袋子”的功能，確保納稅人資金合規(guī)、高效使用。而如果財政國庫管理低效、暗箱，納稅人資金能否按預(yù)算合規(guī)、高效使用就得不到保障，政府的宏觀調(diào)控能力也就大打折扣，進(jìn)而也就弱化國家的預(yù)算能力和治理能力。因此，《條例》的出臺，有利于通過現(xiàn)代國庫制度改革的深化，推動現(xiàn)代預(yù)算制度改革，進(jìn)一步推動國家治理能力提升和治理的現(xiàn)代化。

《條例》的出臺，進(jìn)一步細(xì)化了財政部門和人民銀行在庫款管理中的職責(zé)分工。

《條例》規(guī)定中央國庫業(yè)務(wù)由中國人民銀行經(jīng)理，地方國庫業(yè)務(wù)由中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理，明確了“中央國庫業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)接受財政部的指導(dǎo)和監(jiān)督，對中央財政負(fù)責(zé)、地方國庫業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)接受本級政府財政部門的指導(dǎo)和監(jiān)督，對地方財政負(fù)責(zé)”的業(yè)務(wù)分工。

《條例》的出臺，明確了財政部門和人民銀行在使得預(yù)算資金收支撥付中的職責(zé)劃分和業(yè)務(wù)分工，有利于提高庫管管理的效率和透明度。這是因為財政國庫管理涉及到收入收繳、支出撥付和動態(tài)監(jiān)控、國庫資金保值增值、財政經(jīng)濟(jì)形勢預(yù)研預(yù)判、政府債券發(fā)行兌付、庫款管理與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合、政府資產(chǎn)負(fù)債信息的反映與披露等諸多領(lǐng)域，需要財政部門和人民銀行的分工合作，才能順暢運行。

《條例》的出臺，有利于提高財政資金運行信息反饋的速度和質(zhì)量。

《條例》規(guī)定各級國庫應(yīng)當(dāng)及時向本級政府財政部門編報預(yù)算收入入庫、解庫、庫款撥付以及庫款余額情況的日報、旬報、月報和年報。各級政府財政部門、預(yù)算收入征收部門和單位、國庫應(yīng)當(dāng)建立健全相互之間的預(yù)算收入對賬制度，在預(yù)算執(zhí)行中按月、按年核對預(yù)算收入的收納以及庫款撥付情況，保證預(yù)算收入的征收入庫、庫款撥付和庫存金額準(zhǔn)確無誤。

財政是國家的“錢袋子”，而國庫就是把好“錢袋子”的關(guān)口，對每一筆進(jìn)出的納稅人資金都要監(jiān)控好、核算好、報告好。財政預(yù)算的收支執(zhí)行數(shù)據(jù)是經(jīng)濟(jì)運行情況的“晴雨表”，是統(tǒng)計數(shù)據(jù)里的“真金白銀”，來不得半點虛假。財政收支數(shù)據(jù)反映的及時性、準(zhǔn)確性和真實性也直接關(guān)系到國家宏觀決策的定位與調(diào)整。

《條例》的出臺，確保了國庫集中收付制度體系的高效運轉(zhuǎn)。

《條例》第66條明確規(guī)定：各級國庫必須憑本級政府財政部門簽發(fā)的撥款憑證或者支付清算指令于當(dāng)日辦理資金撥付，并及時將款項轉(zhuǎn)入收款單位的賬戶或者清算資金。各級國庫和有關(guān)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不得占壓財政部門撥付的預(yù)算資金。財政國庫接收到各部門匯總的支付申請并進(jìn)行必要的安全性校驗后，向代理銀行發(fā)送支付指令，各級國庫及代理行必須當(dāng)日辦理資金撥付和清算。

本次《條例》的修訂，將2001年以來的中國國庫集中收付制度改革的成功經(jīng)驗寫進(jìn)《條例》，財政資金運行由“層層轉(zhuǎn)”變成“直通車”，各類財政收入通過國庫集中收繳方式直接繳入國庫或財政專戶，各類財政支出通過財政直接支付或財政授權(quán)支付方式，直接支付到最終收款人，大幅提高了財政資金的運行效率，確保了國庫集中收付制度體系的高效運轉(zhuǎn)。

總體而言，《條例》的出臺，解決了長期困擾中國國庫制度進(jìn)一步深化改革的障礙，推動以“控制、運營、報告”為核心的現(xiàn)代國庫制度的建立和完善，助力中國國家治理能力提升和治理體系現(xiàn)代化。

（作者肖鵬為中央財經(jīng)大學(xué)研究生院副院長、財政稅務(wù)學(xué)院教授）