5月11日，深交所發(fā)布對貴州百靈企業(yè)集團(tuán)制藥股份有限公司（股票代碼：002424.SZ，以下簡稱“貴州百靈”）2021年年報的問詢函。問詢函總共9條關(guān)注事項(xiàng)，內(nèi)容涉及新增資金占用、季度營收差異波動、現(xiàn)金流、交易型金融資產(chǎn)變動、主要業(yè)務(wù)與關(guān)聯(lián)交易、資本化研發(fā)投入、應(yīng)收賬款與貼現(xiàn)、存貨與跌價計(jì)提、長期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備計(jì)提。

深交所要求貴州百靈在5月19日前，將有關(guān)說明材料報送并對外披露，同時抄送派出機(jī)構(gòu)。5月12日，貴州百靈發(fā)布了一則《關(guān)于控股股東部分股份協(xié)議轉(zhuǎn)讓的提示》。貴州百靈董事長姜偉，擬通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓其持有的公司2972.06萬股無限售流通股（占公司股份總數(shù)的2.11%），來回購其在五礦證券有限公司的已到期的股票質(zhì)押合約。

此次股份轉(zhuǎn)讓完成后，姜偉與其一致行動人姜勇（非獨(dú)立董事）合計(jì)持有貴州百靈37613.50萬股股份（占公司總股本的26.65%）。5月13日，貴州百靈的收盤價為7.32元/股。

營收31億 凈利潤僅1億

年報顯示，貴州百靈2021年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入31.12億元，同比增長0.77%；歸屬于上市公司股東的凈利潤1.24億元，同比下降18.49%；歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤0.85億元，同比增長11.59%。

具體來說，貴州百靈2021年第一季度至第四季度分別實(shí)現(xiàn)營收7.53億元、5.2億元、7.05億元、11.33億元，分別實(shí)現(xiàn)扣非后歸母凈利潤0.56億元、0.16億元、0.34億元、-0.21億元。第四季度營業(yè)收入高于前三季度，利潤卻為負(fù)。

對此，深交所要求貴州百靈詳細(xì)說明季節(jié)波動與以前年度是否存在差異，第四季度營業(yè)收入結(jié)構(gòu)與前三季度是否存在差異、第四季度收入較高而利潤為負(fù)的原因。

年報中，貴州百靈也未說明各季度銷售收入回款和經(jīng)營業(yè)務(wù)收入變化原因及合理性。數(shù)據(jù)顯示，貴州百靈2021年商業(yè)類收入1.62億元，較去年同期4.72億元減少了65.61%；中藥材收入349.59萬元，同比減少58.66%；西藥2021年收入為0，而2020年有2.53億元。

現(xiàn)金流銳減

2021年，貴州百靈經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為3.25億元，同比減少40.32%；投資活動現(xiàn)金流凈額為0.43億元，同比減少108.23%；現(xiàn)金及其等價物凈增加額為-3.99億元。

報告期末，貴州百靈貨幣資金余額為4.66億元，去年同期為10.31億元，較去年同期下滑 54.84%；貨幣資金在總資產(chǎn)的比例為7.18%，較年初比重減少7.33%。更值得關(guān)注的是，貴州百靈4億貨幣資金中有1.46億元受限。此外，2021年末貴州百靈短期借款余額為14.48億元，在總資產(chǎn)中占比高達(dá)22.31%。

2022年一季度末，貴州百靈貨幣資金較期初又減少37.06%，僅為2.93億元。經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額為-0.30億元，同比減少131.03%。一季度末其他應(yīng)收款為3.68億元，較期初增加1.71億元。

此前，天健會計(jì)事務(wù)所（特殊普通合伙）因貴州百靈資金占用及違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)已對公司2020年報出具意見審計(jì)報告；貴州百靈自身也發(fā)布《內(nèi)部控制自我評價報告》，表明自身不存在內(nèi)部控制的重大缺陷問題。然而，2021年1月至3月，貴州百靈實(shí)際仍有新增資金占用發(fā)生。